Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)

Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)

В разделе Главное — Функциональность — Основные средства установите флажок Лизинг .

Также для учета лизинговых операций должен быть установлен флажок Лизинг .

Настройка учетной политики

Сделайте настройку в разделе Главное — Учетная политика .

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
  • ФСБУ 25 «Бухгалтерский учет аренды» применяется — установите переключатель Досрочно, с 2021 года.

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Выкуп предметов лизинга

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки — Списание с расчетного счета .

Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса лизингодателю лизингополучатель может принять НДС к вычету при обязательном наличии:

  • правильно оформленного СФ;
  • договора, предусматривающего предоплату;
  • документов на перечисление аванса.

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета , нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный .

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета . Код вида операции — значение 02 «Авансы выданные».

Поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

  • лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;
  • лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление в лизинг .

  • из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи, даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору;
  • из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор лизинга не предусматривает выкупа, и поэтому выкупной стоимости в договоре нет.
  • Счет расчетов — 76.07.1 «Арендные обязательства»;
  • Принятие к учету — переключатель
    • Этим документом — актив одновременно будет принят к учету;
    • Позднее — потребуется дополнительно ввести документ Принятие к учету ОС с видом операции Предметы аренды ;
    • дополнительные расходы на предмет аренды;
    • нелинейный метод амортизации;
    • специальный коэффициент амортизации.
    • Дата окончания — дата окончания договора лизинга (в нашем примере 31.08.2022).

    В табличной части укажите:

    • Срок использования — ожидаемый срок эксплуатации предмета лизинга (п. 4, п. 20 ПБУ 6/01).

    Проводки

    Документ формирует проводки:

    • Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;
    • Дт 01.03 Кт 08.04.2 — принятие на учет актива;
    • Дт 01.К Кт 08.04.2 — учет разницы между стоимостью ОС в БУ и НУ;
    • Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС.

    Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой части стоимости ОС в НУ, т. е. разницы между стоимостью ОС в бухгалтерском и налоговом учете.

    Начисление ежемесячного лизингового платежа

    • зачет авансового платежа от 22.02.2021 — 60 000 руб.;
    • зачет авансового платежа от 15 числа месяца — 48 000 руб.

    Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — кнопка Поступление – Услуги лизинга .

    Проводки по документу

    Регистрация СФ поставщика

    Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) , нажмите кнопку Зарегистрировать .

    Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД) . Код вида операции — значение 01 «Получение товаров, работ, услуг».

    Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

    Сумма НДС зачтенного авансового платежа подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

    Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции — Регламентные операции НДС .

    В нашем примере восстановлению подлежит с зачтенного аванса — 60 000 руб.

    • НДС по ставке 20/120% — 10 000 руб.

    Проводки

    Признание расходов в БУ и НУ

    Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции — Закрытие месяца .

    Начисление амортизации

    Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга (п. 2 ст. 31 Закона N 164-ФЗ от 29.10.1998).

    Амортизация начисляется в общеустановленном порядке (п. 17 ПБУ 6/01), при линейном способе — исходя из срока полезного использования ОС.

    В целях налогового учета лизингополучатель начисляет амортизацию в общем порядке.

    В НУ сумма ежемесячной амортизации относится на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (п. 3 ст. 272 НК РФ).

    Проводки

    Признание в НУ лизинговых платежей

    • амортизация;
    • разница между лизинговыми платежами и амортизацией, которая включается в состав прочих расходов (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) на последнее число месяца (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

    Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ арендных платежей .

    Проводки

    Документ формирует проводку:

    • Дт 44.02 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей за счет неамортизируемой части стоимости лизингового имущества.

    В последующие месяцы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме.

    Выкуп лизингового имущества

    По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга , из раздела ОС и НМА — Выкуп предметов лизинга — кнопка Создать .

    Укажите в шапке:

    На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

    На вкладке Бухгалтерский учет счета учета будут заполнены автоматически.

    На вкладке Налоговый учет укажите:

    • Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
      • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС более 100 тыс. руб.;
      • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС 100 тыс. руб. и менее — в нашем примере выбираем этот вариант;
      • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть в НУ.

      Проводки

      Документ формирует проводки:

      • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
      • Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп лизингового имущества;
      • Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
      • Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
      • Дт 44.02 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
      • Дт 44.02 Кт 01.К — признание в затратах лизинговых платежей;
      • Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
      • Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
      • Дт 01.09 Кт 01.03 — формирование выкупной стоимости в НУ;
      • Дт 02.03 Кт 01.09 — корректировка выкупной стоимости за счет амортизации в НУ;
      • Дт 01.09 Кт 01.К — корректировка выкупной стоимости за счет неамортизируемой части в НУ;
      • Дт 44.02 Кт 01.09 — признание в текущих затратах неамортизируемого имущества.

      Регистрация СФ поставщика

      Для регистрации входящего счета-фактуры, укажите его номер и дату внизу формы документа Выкуп предметов лизинга , нажмите кнопку Зарегистрировать .

      Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Выкуп предметов лизинга .

      • Код вида операции — значение 01 «Получение товаров, работ, услуг».

      См. также:

      • Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя при ПБУ 18/02
      • Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе (ПРОФ)
      • Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе (КОРП)
      • Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство
      • Платежное поручение на уплату государственной пошлины за регистрацию авто в ГИБДД
      • Учет пошлины за государственную регистрацию автомобиля
      • Учет страховой премии ОСАГО

      Если Вы еще не подписаны:

      Активировать демо-доступ бесплатно →

      или

      Оформить подписку на Рубрикатор →

      После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

      Помогла статья?

      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

      Похожие публикации

      1. Переход на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С.
      2. Как лучше переходить на ФСБУ 25 перспективно или альтернативно в 1С?.
      3. Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1СВ статье рассмотрим алгоритм перехода на стандарты ФСБУ 6 и.
      4. Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1СВ статье рассмотрим алгоритм перехода на стандарты ФСБУ 6 и.

      Оцените публикацию

      (114 оценок, среднее: 4,69 из 5)

      Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
      Обратите внимание!
      В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
      Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

      Все комментарии (15)

      b412 Подписчик БухЭксперт8 :

      Единственная статья в интернете, где подробно описаны все нюансы учета и проводок в 1С договоров лизинга. Спасибо огромное!

      Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
      Добрый день.
      Рады, что статья оказалась вам полезна.
      work-tomy Подписчик БухЭксперт8 :

      Добрый день! Мы отражаем в учете основное средство взятое в лизинг без лизинговых платежей. Я правильно понимаю в вашем примере основное средство отражено на 01 счете с учетом лизинговых платежей? Дело в том что столкнулся с похожей ситуацией. Купили оборудование нам выставили Акт ОС на сумму 4 117 075 руб БЕЗ НДС, а договор лизинга с лизинговыми платежами составил на сумму 5 317 286,38 БЕЗ НДС. Вот если следовать вашим операциям по примеру высше, то нужно принять к учету ОС по стоимости договора лизинга 5 317 286,38, но это будет противоречить приказу Минфина, а если принять ОС по форме АКТ ОС на сумму 4 117 075 пойдет разница по счету 76.07.1 при принятие ежемесячных актов от лизингодателя и также поплывет НДС на счете 76.07.9 когда будет уменьшаться 19 счетом

      Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :

      Добрый день.
      Обратите внимание, что в статье перваначальная стоимость в статье в БУ и НУ разная. В НУ первоначальная стоимость отпределена из затрат лизингодателя (п. 10 ст. 258, п. 1 ст. 169 НК РФ). В БУ первоначальная стоимость предмета лизинга определена из стоимости предмета лизинга и затрат лизингополучателя, связанные с получением лизингового имущества без НДС (пп 4,7,8 ПБУ 6/01).

      kat*** Подписчик БухЭксперт8 :

      Добрый день! Большое спасибо за подробную статью, очень помогла! Но возник один вопрос: во время принятия к учету ОС у меня в проводках возникает по 01.03 ВР и по 0.1К ВР с минусом

      Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

      Здравствуйте! Данная статья сделана на примере без ПБУ 18/02. Поэтому там разницы не отражаются. И с 2020 их тоже быть не должно в проводках при ПБУ 18/02. Потому что мы перешли на балансовый метод ведения ПБУ 18/02 и ПР/ВР в проводках больше не отражаем. Чуть подробнее про это. С 2020 применяется балансовый метод ПБУ 18/02. Мы настоятельно рекомендуем применять его в 1С. Если еще не перешли, то это можно сделать и до конца года. Т.е. в учете не должны отражаться ПР и ВР. Остальные варианты требуют во-первых прекрасного знания стандарта в т.ч. новой редакции. Разработки собственной методики ведения ПБУ 18/02, ее закреплении в УП. Далее в 1С надо контролировать все операции. Проверять их на корректность и при необходимости вносить ручные корректировки, Операции, введенные вручную и т.д. Полностью автоматизирован вариант — балансовый метод. На нем настаивает Минфин, он одобрен БМЦ и по нему будут проводить аудит. Остальные выбирают только при наличии серьезных на то аргументов. Балансовый метод с ПР и ВР и затратный метод в 1С не предназначены для контроля налогового учета. Они никак не помогают и не способствуют заполнению декларации по налогу на прибыль. Если оставили по этой причине такие настройки. Но дополнительная серьезная работа у бухгалтера будет всегда, вероятность ошибок тоже, если выбрать такие настройки. Объективная причина оставить балансовый с ПР и ВР или затратный может быть, например, такая — база серьезно доработана в т.ч. в части ведения ПБУ 18/02 и для перехода на балансовый метод нужны большие затраты по времени и по финансам. Подробнее здесь
      Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
      Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года
      Все материалы по ПБУ 18/02 здесь

      kat*** Подписчик БухЭксперт8 :

      Спасибо большое за разъяснение! База мне досталась от бывшего бухгалтера, поэтому естественно изменю настройки по Вашему совету.

      Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

      Договорились! Это очень поможет вам в работе, облегчит ее и поможет ошибок избежать. У нас есть материалы, как с начала года перейти на балансовый метод в той подборке, на которую ссылку дала. Но если нет такой возможности, то можно и в середине года спокойно это сделать. Главное сделать
      Разницы в этом случае будут в учете на 09 и 77 счетах, но не будет движений в проводках ПР и ВР. Это совершенно нормально.

      Юлия0085 Подписчик БухЭксперт8 :

      Подскажите какие действия надо сделать в 1С при досрочном выкупе предмета лизинга? По договору лизинга стоимость пересчитывается на дату выкупа и становится меньше. Что делать в этой ситуации?

      https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/fsbu-25-lizing/perehod-fsbu-25-lizing/poshagovyj-uchet-lizinga-v-1s-8-3-na-balanse-lizingopoluchatelya.html

      Читать статью  Как составить договор залога при покупке автомобиля

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *